Auditoria Contabil

O CTA 31/21 orienta auditores independentes sobre o atendimento aos requerimentos da Circular SUSEP nº 517/2015, alterada pela Circular SUSEP nº 616/2020, que trata da auditoria das demonstrações financeiras de entidades supervisionadas pela SUSEP. Ele detalha procedimentos adicionais exigidos, incluindo a avaliação de provisões técnicas, riscos atuariais e controles internos. Além disso, reforça a responsabilidade do auditor na comunicação de deficiências e na emissão de relatórios conforme exigências regulatórias. Neste contexto, a empresa seguradora “Protege Mais S.A.”, supervisionada pela SUSEP, está passando por auditoria independente. O auditor deve avaliar a suficiência do Patrimônio Líquido Ajustado (PLA) em relação ao Capital Mínimo Requerido (CMR) para determinar a materialidade na auditoria das demonstrações contábeis. Os dados financeiros da seguradora são os seguintes: • Patrimônio Líquido Ajustado (PLA): R$ 120 milhões; • Capital Mínimo Requerido (CMR): R$ 100 milhões; • Materialidade determinada pelo auditor: 5%. Com base nos dados apresentados, o valor da materialidade que o auditor deve utilizar no planejamento da auditoria é de

A auditoria de documentos e a conformidade fiscal têm como fundamento a correta apuração de tributos e a transparência nas obrigações acessórias, prevenindo fraudes e inconsistências que possam resultar em penalidades. Analise os itens abaixo e indique, entre Verdadeiro (V) ou Falso (F), quais correspondem aos principais documentos auditados no setor público. (__ )Relatórios internos de produtividade dos servidores públicos. (__ )Notas fiscais eletrônicas. (__ )Livros contábeis e fiscais. (__ )Guias de recolhimento de tributos. A seguir, assinale a alternativa que contém a sequência correta de cima para baixo.

Sobre o Sistema e-Sfinge, utilizado pelo Tribunal de Contas do Estado de Santa Catarina (TCE/SC), analise as afirmativas a seguir: I.O e-Sfinge permite o envio de dados por meio eletrônico, sendo facultativo aos entes jurisdicionados do Estado de Santa Catarina a adoção de outras formas de prestação de contas, como o envio físico de documentos, desde que autorizado previamente pelo Tribunal. II.Uma das funções do e-Sfinge é possibilitar ao TCE/SC a realização de auditorias eletrônicas contínuas, mediante o cruzamento automático de dados fiscais, contábeis e de pessoal, permitindo a detecção tempestiva de inconformidades e indícios de irregularidades. III.O envio das informações pelos entes jurisdicionados ao e-Sfinge é realizado em conformidade com layouts e tabelas técnicas previamente definidos pelo TCE/SC, sendo vedado o envio de informações em formatos não estruturados ou que não respeitem os padrões fixados pelo sistema. IV.O e-Sfinge atua exclusivamente no recebimento de dados contábeis e financeiros, não abrangendo informações relativas à execução de licitações, contratos administrativos ou dados de folha de pagamento. Com base na legislação vigente e na finalidade do sistema, assinale a alternativa correta:

A auditoria contábil externa avalia demonstrações financeiras de uma companhia visando assegurar a fidedignidade das informações. Indique a abordagem que fundamenta esse processo:

A auditoria interna no setor público deve observar os princípios técnicos e éticos estabelecidos pelas normas profissionais específicas, que regulam a sua atuação quanto à independência, objetividade, planejamento e evidenciação dos trabalhos. Com base nas normas vigentes do CFC, assinale a alternativa correta.

Um auditor independente está conduzindo uma análise financeira em uma empresa e precisa decidir quantas evidências de auditoria devem ser coletadas para suportar suas conclusões. Para tomar essa decisão, ele avalia, entre outros aspectos, o risco de distorções relevantes nas demonstrações contábeis. Nesse contexto, a característica da evidência de auditoria a que se refere a decisão do auditor sobre a quantidade de evidências é a:

Os testes de observância são aplicados pelo auditor com o objetivo de:

Os _______________ são procedimentos aplicados pelo auditor com o objetivo de obter evidências quanto à suficiência, exatidão e validade das informações contábeis, por meio de testes de detalhes e procedimentos analíticos realizados sobre saldos e transações.

Assinalar a alternativa que preenche a lacuna abaixo CORRETAMENTE. ______________ é a informação usada pelo auditor para chegar às conclusões nas quais se baseia o seu relatório de auditoria.

Uma empresa de auditoria independente precisou contratar o trabalho de um especialista na área de Tecnologia da Informação. Após receber as conclusões do especialista, foi constatado que esse trabalho era adequado para fins da auditoria. Com base na NBC TA 620 – UTILIZAÇÃO DO TRABALHO DE ESPECIALISTAS, assinale a afirmativa correta acerca da responsabilidade do auditor ao emitir a sua opinião.

De acordo com a NBC TA 300 (R1) – PLANEJAMENTO DA AUDITORIA DE DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS, o envolvimento do sócio do trabalho e de outros membros-chave da equipe de trabalho no planejamento da auditoria

No exercício de 2024, uma sociedade empresária foi incluída em um Plano de Refinanciamento de Impostos. O fato foi apropriadamente divulgado nas demonstrações contábeis. Mesmo sendo divulgado o Plano de Refinanciamento de Impostos, o auditor julgou que o assunto é de importância fundamental para o entendimento pelos usuários das demonstrações contábeis. Assim, o auditor independente incluirá, em seu relatório,

Analise o texto abaixo. O que é auditoria interna? Qual o foco de atuação da auditoria interna no setor público? A atividade de auditoria interna no setor público, para assegurar o desempenho de suas funções alinhadas à sua missão de agregar valor à Administração Pública e contribuir para o aperfeiçoamento dos processos de governança, gerenciamento de riscos e controles internos, deve ter como escopo a avaliação e consul - toria da gestão, com foco nos riscos que impactam os objetivos da organização da qual faz parte. Com base no texto acima e a respeito dos conheci - mentos sobre auditoria interna é correto afirmar:

É correto afirmar que a principal diferença entre "fraude" e "erro" no contexto da auditoria contábil é que:

Considere a seguinte situação hipotética: Um município firmou contrato de financiamento e obteve empréstimo com a Agência de Fomento do Estado de Santa Catarina S.A. (BADESC) para a amplia - ção da rede de tratamento de efluentes. Como o valor é relevante e está registrado no passivo do balanço patri - monial do município, na execução dos seus trabalhos, um auditor enviou documento ao BADESC solicitando a confirmação do montante devido pelo município. Nesse caso, o auditor aplicou o procedimento de audi - toria conhecido como:

Na execução de uma auditoria na Secretaria de Obras, um auditor fez os registros dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e das conclusões alcançadas. Esses registros são chamados de:

A respeito dos conhecimentos sobre os tipos de parecer do auditor, quando, em circunstâncias extremamente raras envolvendo diversas incertezas, o auditor concluir que, independentemente de ter obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre cada uma das incertezas, não é possível expres - sar uma opinião sobre as demonstrações contábeis devido à possível interação das incertezas e seu pos - sível efeito cumulativo sobre essas demonstrações contábeis, então o auditor deve:

A auditoria das demonstrações contábeis constitui o conjunto de procedimentos técnicos que tem por objetivo é:

Quais são as etapas fundamentais para o desenvolvimento do plano de auditoria em uma entidade pública?

No contexto de auditoria, o que envolve um teste substantivo?

Considerando -se a auditoria interna, relacionar as colunas e assinalar a sequência correspondente. (1) Procedimentos de auditoria. (2) Evidências de auditoria. (3) Controles internos. ( ) Representam um conjunto de técnicas que o auditor utiliza para colher as evidências sobre as informações das demonstrações financeiras. ( ) Compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião. ( ) Representam em uma organização o conjunto de procedimentos, métodos ou rotinas com os objetivos de proteger os ativos, produzir dados contábeis confiáveis e ajudar a administração na condução ordenada dos negócios da empresa.

Também conhecida como “papéis de trabalho”, a documentação de auditoria é o registro dos procedimentos de auditoria executados, da evidência de auditoria relevante obtida e conclusões alcançadas pelo auditor. Considerando a NBC TA 230 - DOCUMENTAÇÃO DE AUDITORIA, assinale a opção que não contém exemplos de documentação de auditoria:

Segundo a NBC TA 500 (R1), de 2016, cabe ao auditor estruturar e demonstrar adequadamente as informações utilizadas para chegar às conclusões em que se fundamenta a sua opinião. Sobre a evidência de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA.

Nos termos da NBC TA 701, de 17/06/2016, trata-se da “importância relativa de um assunto tomado em seu contexto e pode ser considerada no contexto de fatores quantitativos e qualitativos, como a magnitude relativa, a natureza e o efeito do assunto, bem como os interesses manifestados dos usuários previstos ou destinatários das demonstrações contábeis”. A definição apresentada corresponde à:

Ao realizar auditoria nas demonstrações contábeis, o auditor tem algumas responsabilidades inerentes à sua função. Uma dessas responsabilidades é:

Após um longo trabalho de auditoria independente em uma sociedade de capital aberto, um auditor conclui, com base em evidências suficientes e apropriadas, que há uma série de distorções relevantes na divulgação de informações financeiras, generalizadas para todas as demonstrações contábeis do período. Diante do caso em tela, não há outra opção senão emitir uma opinião:

Assinalar a alternativa que apresenta a natureza e a finalidade da documentação de auditoria.

Na etapa de planejamento de riscos, o auditor compara os saldos contábeis da conta de Ativo Imobilizado do ano de 2022 para 2023, e verifica uma oscilação anormal, não acompanhada de venda de ativos ou baixas por sinistros. Então, ele questiona informalmente o contador da entidade sobre o ocorrido, para entender o que pode ter ocorrido. Neste caso, o auditor adotou, respectivamente, os seguintes procedimentos de auditoria:

As distorções nas demonstrações contábeispodem originar-se de fraude ou de erro. O fatordistintivo entre a fraude e o erro está no fato de serintencional ou não intencional a ação subjacente queresulta em distorção nas demonstrações contábeis.A principal responsabilidade pela prevenção e detec -ção da fraude é dos:

A auditoria pública é dinamizada por princípios que determinam a racionalidade processual. Assinale a alternativa correspondente ao item da auditoria que visando fins das normas da auditoria, efetiva-se na execução de auditoria, significando o valor ou valores fixados pelo auditor, inferiores ao determinado relevante para as demonstrações contábeis como um todo:

Qual é a principal função da Auditoria Eletrônica de Órgãos Públicos (AUDESP) do Tribunal de Contas do Estado de São Paulo?

Os procedimentos de auditoria correspondem a uma base de técnicas que favorecem a conquista de evidências com o objetivo de fundamentar o relato da auditoria. Assinale a alternativa correspondente aos tipos e classificação de testes utilizados dentre os procedimentos de auditoria:

Distorções nas demonstrações contábeis podem surgir devido a fraudes ou erros. A distinção fundamental entre fraude e erro reside na intencionalidade da ação que resulta na distorção. Nesse contexto, analisar os itens abaixo:I. A Auditoria Interna tem a responsabilidade de auxiliar a administração da entidade na prevenção de fraudes e erros. Deve obrigatoriamente comunicar, por escrito e de forma confidencial, quaisquer indícios ou confirmações de irregularidades identificadas durante o seu trabalho.II. Distorções contábeis causadas por erro referem-se a ações não intencionais, como omissões, negligência, falta de conhecimento ou interpretação inadequada de fatos na elaboração de registros, informações e demonstrações contábeis, bem como em transações e operações da entidade, tanto em termos físicos quanto monetários.III. Distorções contábeis resultantes de fraude estão associadas a ações intencionais, como omissão ou manipulação de transações e operações, adulteração de documentos, registros, relatórios, informações e demonstrações contábeis, tanto em termos físicos quanto monetários.Estão CORRETOS:

A respeito do planejamento em auditoria, marcar C para as afirmativas Certas, E para as Erradas e, após, assinalar a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:( ) O planejamento da auditoria envolve a definição de estratégia global e o desenvolvimento de um plano de auditoria.( ) O auditor deve atualizar e alterar a estratégia global de auditoria sempre que necessário no curso da auditoria. Entretanto, o plano de auditoria não poderá ser alterado.( ) Ao definir a estratégia global, o auditor deve identificar as características do trabalho para definir o seu alcance.

Evidência de auditoria compreende as informações utilizadas pelo auditor para chegar às conclusões em que se fundamentam a sua opinião. A evidência de auditoria inclui as informações contidas nos registros contábeis que suportam as demonstrações contábeis e informações obtidas de outras fontes. A evidência de auditoria para a obtenção de conclusões para fundamentar a opinião do auditor é conseguida inclusive pela execução de testes de controles, quando exigidos pelas normas de auditoria ou quando o auditor assim escolheu. De acordo com as Normas aplicáveis à Auditoria Contábil, com relação aos testes para obtenção de evidências de auditoria, é INCORRETO afirmar:

Em relação à documentação de auditoria, assinale a alternativa INCORRETA: